会社に勤めるサラリーマンは、確定申告を行わなければならないケースもありますが、年末調整という方法で１年間の所得と所得税が決まるので、確定申告をする必要がない人がほとんどだと思います。

個人事業主である場合は、必ず確定申告をしなければなりません。
個人事業主の人は、１年間の売り上げから必要経費を差し引いたものを事業所得として申告することが必要です。

売り上げ金額から必要経費を差し引いた金額の税金を払う必要がありますので、個人事業主である場合は、少しでも多くの支出を認められる経費に・・・と思うに違いありません。

自分や家族の生活費・医療費・娯楽費といった家事費や、事業・家事共用の光熱費といった家事関連費は、個人事業主の人が確定申告をする上で、必要経費にできるものとできないものがあるので注意が必要です。

例えば、自宅と仕事場が一緒の場合、だいたい家賃の６割ほどであれば経費として認めてもらえる場合が多いです。
他にもたくさんの事例があるので、専門書で調べたり、専門家に相談してみるのも良いでしょう。

個人事業主の人が正しく確定申告を行えば、青色申告特別控除として、特典が付くことがあります。
家計簿程度の現金出納帳を使い、正しく記帳してあれば、１０万円、複式簿記を用いた正しい記帳であれば、６５万円もの特典があります。
この特典を受けるためには、前もって税務署に申請をしておく必要がありますので、個人事業主である人は注意が必要です。

特に個人事業主で、確定申告が初めてであり、確定申告に必要な知識があまりないなら、会計士のような専門家に相談するのも良いと思います。

専門家に相談すると、多少費用はかかると思いますが、正しく確定申告が行えず、還付される税金をもらえなければ返って損をしてしまうこともあると思います。

また、専門家に相談すれば、先に述べたような、かかった支出が認められる必要経費なのか、といった判定もしてもらえます。

この手続きが確定申告です。
会社に勤めるサラリーマンは、確定申告を行わなければならないケースもありますが、年末調整という方法で１年間の所得と所得税が決まるので、確定申告をする必要がない人がほとんどだと思います。

一方、個人事業主や年金受給者である場合は、毎年確定申告が必要です。

また、１年の途中で退職し、無職となった場合、年末調整を受けることができません。
毎月の給料から余分に税金を取られていた状態となっています。

そして退職金にも税金が取られている状態です。
そのようなときには、確定申告が必要です。

確定申告により、払い過ぎていた税金が還付される可能性があります。

さらに、税務署では、その余分に支払っている税金の額をもとに、国民健康保険料や住民税を計算して請求書を作成します。
失業保険の給付金は、非課税なので、確定申告書に記入する必要はありません。

１年間の収入が全くない無職の状態であった場合は、確定申告の必要はありません。
その代わりに、住所地の市町村役場の課税担当者のところへ行き、住民税申告の手続きを行うことが必要です。

会社に勤めるサラリーマンは、年末調整という方法で１年間の所得の合計が決定し、所得税を払い過ぎていたなら、払いすぎていた所得税は年末の給料と合わせて戻ってくるので、確定申告をする必要はありません。

しかし、サラリーマンでも確定申告が必要なケースもあります。
給与収入が2,000万円を超える人、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超える人、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける人、１年の途中で退職し、年末までに再就職していない人などです。

確定申告をして、医療費控除を受けることができる可能性が高いのは、出産を控えている人、又は出産を終えた人です。

出産で医療費の支出が多い年には、税金が還付されることがあります。

医療費控除とは、家族全員で１年間に支払った医療費の合計が１０万円を超えた場合、確定申告をすることで税金が還付されることです。

所得が２００万円以下の場合は、所得の５％を超えた場合、税金が還付されます。

ただし、出産育児一時金や生命保険・損害保険からの入院給付金、高額医療養費で戻ってくる分は、かかった医療費の合計から差し引いて、１０万円を超えるかどうかで判断しなければなりません。

「出産」に関して、医療費として認められるものに、定期健診費、分娩・入院費、診察・治療費、治療に必要な薬代、出産時のタクシー代や駐車場代、電車やバスで通院したときにかかった交通費などがあります。

確定申告の際には、領収書やレシートが必要ですので、保管しておくようにしましょう。
交通費など領収書がないものに関しては、メモに残しておくと良いようです。

また、会社員のように、あらかじめ源泉徴収という方法で所得税相当額が給料から差し引かれていたり、予定納税という税金を前払いしていたりする人も多いので、確定申告は、払った税金との精算手続きでもあります。

一般的に、自営業の人や年金受給者は毎年確定申告が必要です。
一方、会社員は、給与収入が2,000万円を超える、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超える、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける、１年の途中で退職し、年末まに再就職していない、といった場合は確定申告が必要ですが、そうでなければ確定申告の必要はありません。

ここでは、自営業の人も、会社員も「不動産所得」があれば必要な確定申告について書きたいと思います。

不動産所得とは、土地・建物などの不動産（地代・家賃）、借地権など不動産に設定されている権利の貸付による所得のことです。

不動産所得は、地代・家賃・権利金・名義書換料・更新料・礼金などの「不動産収入」から固定資産税・損害保険料・修繕費・管理料などの「必要経費」を差し引いて算出されます。

ですから、確定申告書に記入する際には、それぞれの正しい金額の数値を記入することが必要です。
確定申告の際には、不動産所得やその他の所得と合わせて総所得を求め、税金の額が決定するのです。

会社に勤めるサラリーマンは、確定申告を行わなければならないケースもありますが、年末調整という方法で１年間の所得と所得税が決まるので、確定申告をする必要がない人がほとんどだと思います。

確定申告を行わなければならないケースというのは、給与収入が2,000万円を超える、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超える、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける、１年の途中で退職し、年末までに再就職していない、といった場合です。

ここでは、「ストックオプション」により利益を得た場合について書きたいと思います。

ストックオプションとは、会社の経営者・従業員が一定の安い株価で自社株を買う権利を与えられることです。
一定期間が経過して、当初の約束価格で自社株を購入し、その株価が上がった時点で売却すれば大きな利益となるのです。

そこで得た配当金についてですが、原則総合課税になります。

上場日本株の配当金の場合、所得金額３３０万円を超えていたら配当控除を利用しても不利となるので、確定申告はしない方が良いそうです。
外国株式の配当金の場合でも、所得により、確定申告をすると不利になることがあるそうです。

また、会社員のように、あらかじめ源泉徴収という方法で所得税相当額が給料から差し引かれていたり、予定納税という税金を前払いしていたりする人も多いので、確定申告は、払った税金との精算手続きでもあります。

会社員の場合、年末調整という方法で、様々な控除が適用され、１年間の所得と所得税が決定し、源泉徴収により払い過ぎていた所得税は戻ってくるようになっています。

ですから、一般的に会社員は確定申告をする必要はありません。

年末調整で適用される控除の一つに、配偶者控除があります。

控除対象の配偶者は、生計を一にする配偶者で、１年の合計所得金額が３８万円以下（支払金額は１０３万円以下）の人であることです。

配偶者控除額は、一般の控除対象配偶者で３８万円、７０歳以上である老人控除対象配偶者で４８万円です。

もし、配偶者がアルバイトなどで収入を得ており、その所得が３８万円以上７６万円以下である場合は、配偶者特別控除の対象となります。

その際の控除額は、所得額に応じて変わります。
所得が７６万円のときは、３万円の配偶者控除となります。

会社に勤めるサラリーマンは、年末調整という方法で１年間の所得の合計が決定し、源泉徴収により、所得税を払い過ぎていたなら、払い過ぎていた所得税は年末の給料と合わせて戻ってくるので、確定申告をする必要はありません。

しかし、サラリーマンでも確定申告が必要なケースもあります。
給与収入が2,000万円を超える人、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超える人、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける人、１年の途中で退職し、年末までに再就職していない人などです。

私は以前会社員として働いていましたが、年末になると「年末調整」の書類を総務課へ提出していたことを思い出します。

年末調整の書類には、「給与所得者の保険料控除扶養控除等申告書」「給与所得者の保険料控除申告書」「給与所得者の配偶者特別控除申請書」があります。

これらの書類に記入することで、所得税が控除され、源泉徴収され過ぎていた分の税金が年末の給料と一緒に戻ってくるのです。
これが年末調整です。

年末の給料と一緒に会社から渡される源泉徴収票の「生命保険料・損害保険料控除額」の欄には、年末調整の書類である「給与所得者の保険料控除申告書」に記入した数値が反映されます。

会社に勤めるサラリーマンは、確定申告を行わなければならないケースもありますが、年末調整という方法で１年間の所得と所得税が決まるので、確定申告をする必要がない人がほとんどだと思います。

確定申告を行わなければならないケースというのは、給与収入が2,000万円を超える、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超える、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける、１年の途中で退職し、年末までに再就職していない、といった場合です。

ここでは、入院や手術などで高額医療費がかかったに申請できる高額医療費保険制度について書きたいと思います。

この高額医療費保険制度というのは、家族も対象となる医療費控除のことです。

１年間にかかった医療費の合計が１０万円を超えた場合に確定申告をすると税金が還付されるものです。

総所得の５％の金額の方が少ない場合は、その金額を超えた場合に確定申告をすれば税金が戻ってくるようになっています。

医療費控除の対象となるものは、医師・歯科医師による診療・治療費、医薬品の購入費、入院・通院時の電車・バス代、入院時の食事代、不妊治療・出産費用、海外旅行先での医療費などです。

確定申告の際の高額医療費の申請は、健康保険や生命保険、介護保険などの給付を差し引かなければなりません。

高額医療費の申請で多いのが、妊娠・出産をしたケースです。

毎月の妊婦健診や分娩費・入院費など、妊娠・出産には高額な医療費がかかります。
出産を控えている方は、かかった医療費の領収書やレシートはなくさず保管しておくことをお勧めします。

会社員の場合は、年末調整という方法で１年間の所得の合計が決定し、毎月の給料から所得税相当額が引かれるという源泉徴収により、所得税を払い過ぎていたなら、払い過ぎていた所得税は年末の給料と合わせて戻ってくるので、確定申告をする必要はありません。

しかし、会社員でも確定申告が必要なケースもあります。
給与収入が2,000万円を超える人、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超える人、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける人、１年の途中で退職し、年末までに再就職していない人などです。

源泉徴収というのは、毎月の給料からあらかじめ所得税相当額が差し引かれていることです。
そして、会社員は、年末になると年末調整の書類（「給与所得者の保険料控除扶養控除等申告書」「給与所得者の保険料控除申告書」「給与所得者の配偶者特別控除申請書」）を会社より渡されますが、それに記入することで、控除が可能な部分は総所得金額から控除され、最終的に所得税が決定するのです。

また、会社員のように、あらかじめ源泉徴収という方法で所得税相当額が給料から差し引かれていたり、予定納税という税金を前払いしていたりする人も多いので、確定申告は、払った税金との精算手続きでもあります。

会社員は、所得税相当額が毎月の給料から天引きされている訳ですが、同様に源泉徴収されているものに「年金」があります。

公的年金には、課税対象である老齢年金、非課税である障害年金・遺族年金があります。

会社員の場合、所得税相当額が源泉徴収されますが、年末調整により、様々な控除が適用され、１年の所得と所得税が決まり、払い過ぎていた所得税は戻る仕組みになっていますが、「年金」は年末調整というシステムがないので、必要な場合は自ら確定申告が必要なのです。

年金を支払の都度、天引きされる対象となるのは、６５歳未満の場合、年金額が１０８万円以上の人、６５歳以上の場合、年金額が１５８万円以上の人です。

天引きされる金額は、毎月１１月頃社会保険庁から送られてくる「公的年金等の受給者の扶養親族等申告書」を提出しているかどうかで変わるそうです。

また、会社員の場合は、年末調整の書類である「給与所得者の扶養親族等申告書」を提出しているかどうかで変わるのだそうです。

これらの税金の中で、所得税については毎年１月１日から１２月３１日までに得た総所得を計算して、決められた期間（２月１６日～３月１５日）に申告・納税しなければなりません。
この手続きが確定申告です。

会社に勤めるサラリーマンは、確定申告を行わなければならないケースもありますが、年末調整という方法で１年間の所得と所得税が決まるので、確定申告をする必要がない人がほとんどだと思います。

一方、自営業の人や年金受給者は毎年確定申告が必要です。

確定申告の際には、確定申告書を税務署に提出することが必要ですが、確定申告書を税務署まで取りに行く方法の他に、手紙に必要書類を記入し、切手を貼った返信用封筒を同封して税務署へ郵送し、確定申告の必要書類を入手する方法もあります。

前年に、青色申告者として確定申告をしている人は、税務署より前もって確定申告書を郵送してもらえるそうです。

また、確定申告書を税務署へ提出する時ですが、税務署へ行く時間がない人や、税務署まで遠いという人は、郵送という手段で確定申告書を提出することができます。

郵便局の消印の日付が提出日となるので、３月１５日の消印ならば、ぎりぎりＯＫです。

郵送をする場合は、必要な確定申告所の他に、切手を貼った返信用封筒を同封することが必要です。

税務署の担当の職員が、確定申告書の申告者控え用の書類に受付印を押して郵送してくれるのです。

一般的に、個人事業主である場合は毎年確定申告が必要です。
確定申告の際には、確定申告書を税務署へ提出するのが一般的です。

一方で、資本金１億円というような大口の法人・個人の税務調査を行うのが「国税局」です。
国税局は、財務省の外局である国税庁の地方支分部局で、税務署を全国のブロックごとに分けて税務署の管理・監察をしています。

全国には、１１の国税局と沖縄国税事務所があります。

また、外国企業の法人税・消費税の調査を行ったり、有名・著名人を専門に調査したりする部署があります。

一般的な確定申告であれば、住所地の税務署を訪ねると良いですが、大口の法人・個人の確定申告であるなら、国税局が関わっているのです。

また、会社員のように、あらかじめ源泉徴収という方法で所得税相当額が給料から差し引かれていたり、予定納税という税金を前払いしていたりする人も多いので、確定申告は、払った税金との精算手続きでもあります。

会社員である場合は、ほとんどの場合確定申告の必要はありませんが、給与収入が2,000万円を超える人、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超え人、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける人、１年の途中で退職し、年末までに再就職していない人などは確定申告が必要です。

そして、個人事業主である人は毎年必ず確定申告が必要です。

確定申告の際には、一般的に、確定申告書を作成して税務署に提出することが必要です。

税務署ではできない大口の法人・個人の税務調査をしたり、外国企業の法人税・消費税を調査したり、有名人を専門に調査したりするのが国税局ですが、それ以外の会社や個人を対象として税務調査をするところが税務署です。

その他、税務署には、税務相談・各種届出書、申告書の受理を行う内部の部署があります。

一般的に、中小企業の税務調査は税務署の職員が担当しており、実地調査は２、３日で行われるそうです。

この手続きが確定申告です。

会社に勤めるサラリーマンは、確定申告を行わなければならないケースもありますが、年末調整という方法で１年間の所得と所得税が決まるので、確定申告をする必要がない人がほとんどです。
一方、自営業の人は、毎年収入と経費から利益を算出して、確定申告することが必要となっています。

一般的に、会社や個人が確定申告書を提出する場所は、税務署ですが、資本金１億円のような大口の法人・個人の税務調査を行う組織は、国税庁の地方支分部局である国税局です。

国税庁は、全国の１１の国税局と沖縄国税事務所と５２４の税務署という組織で成りたっています。
国税庁とは、所得税や法人税・相続税・酒税・消費税などの国税の課税徴収を行う財務省の外局です。

自営業の人はもちろん、サラリーマンであっても給与収入が2,000万円を超える人、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超える人、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける人、１年の途中で退職し、年末までに再就職していない人などは確定申告が必要です。

国税庁のホームページを見ると、確定申告について詳しく書かれていますし、確定申告書作成コーナーがあり、作成した申告用データをe-taxへ送信することができるようになっています。

e-taxとは、国税電子報告・納税システムです。
e-taxを使えば、自宅や会社で、申告・申請・届出・納税ができるので、とても便利です。

会社に勤めるサラリーマンは、年末調整という方法で１年間の所得の合計が決定し、所得税を払い過ぎていたなら、払いすぎていた所得税は年末の給料と合わせて戻ってくるので、確定申告をする必要はありません。

しかし、サラリーマンでも確定申告が必要なケースもあります。
給与収入が2,000万円を超える人、不動産収入・配当収入・年金収入などの副収入が２０万円を超える人、医療費控除・（初めて）住宅ローン控除を受ける人、１年の途中で退職し、年末までに再就職していない人などです。

会社を退職し、失業保険に加入し、失業保険の給付金を受け取った場合ですが、給付金は非課税なので、確定申告の際は、確定申告書に記入する必要はありません。

失業保険に入ると、家族や配偶者の扶養に入ることはできず、国民年金と健康保険料を支払わなければなりません。

後に就職した場合は、前の会社の源泉徴収票を提出し、年末調整をしてもらう必要があります。

そして、確定申告をすることにより、失業保険の受給中に支払っていた国民年金と健康保険料、生命保険料が所得から控除されるのです。